नमस्कार मित्रांनो,
मी रुपेश जाधव, तुमच्या हक्काच्या Rupeshfinancialexpert.in या प्लॅटफॉर्मवर तुमचं पुन्हा एकदा स्वागत करतो.
GST अंतर्गत ISD (Input Service Distributor) ही संकल्पना अनेक व्यवसाय, accounts teams आणि professionals साठी गोंधळाची ठरते. या लेखामध्ये आपण ISD ची संकल्पना कायद्याच्या तरतुदी, practical उदाहरणे आणि real-life issues यांसह सविस्तर समजून घेणार आहोत.
हा लेख खास:
- Accounts / Finance professionals
- CA / CMA / CS students
- Multi-location business owners
- Corporate GST compliance teams
यांच्यासाठी उपयुक्त आहे.
1️⃣ ISD (Input Service Distributor) म्हणजे काय?
GST कायद्यानुसार, ISD (Input Service Distributor) म्हणजे अशी office किंवा branch जी:
- input services संदर्भातील tax invoices स्वीकारते
- आणि त्या services वरील GST credit त्याच PAN अंतर्गत असलेल्या इतर GST registered units मध्ये distribute करते
ही व्याख्या CGST Act, 2017 – Section 2(61) अंतर्गत येते.
महत्त्वाचं:
- ISD ही स्वतंत्र GST registration असते
- ISD फक्त services साठी लागू आहे
- ISD मार्फत goods related credit distribute करता येत नाही
2️⃣ ISD registration कधी आवश्यक ठरते?
जेव्हा:
- एखाद्या कंपनीकडे एकापेक्षा अधिक State मध्ये GST registrations असतात
- आणि काही services (उदा. IT, Marketing, Audit, HR, Consultancy) centralised पद्धतीने घेतल्या जातात
- आणि त्या services चा फायदा एकापेक्षा जास्त State units ना होतो
अशा परिस्थितीत ISD registration घेणे कायद्याने योग्य आणि compliance साठी आवश्यक ठरते.
3️⃣ ISD आणि Normal GST Registration मधील फरक
| मुद्दा | ISD Registration | Normal GST Registration |
|---|---|---|
| उद्देश | Service GST credit distribute करणे | Goods/Services supply करणे |
| Goods credit | ❌ Allowed नाही | ✅ Allowed |
| Services credit | ✅ Allowed | ✅ Allowed |
| PAN requirement | Same PAN आवश्यक | PAN वेगळी असू शकते |
| Invoice type | ISD Invoice | Tax Invoice |
4️⃣ PR / PO कधी ISD वर काढावा?
🔹 Services साठी:
जर एखादी service:
- एकाच vendor कडून
- एकाच invoice मध्ये
- एकापेक्षा अधिक State units साठी घेतली जात असेल
तर PR / PO ISD registration वरूनच काढणे आवश्यक आहे.
उदाहरण:
- IT AMC services
- ERP / Software licenses
- Marketing & branding services
- Audit & professional consultancy
5️⃣ Goods साठी ISD वापरता येईल का?
❌ नाही.
Goods साठी:
- ज्या State मध्ये goods वापरले जाणार आहेत
- त्या State च्या GST registration वरूनच PR / PO काढावा लागतो
ISD मार्फत goods related ITC distribute करणे कायद्याने अनुमत नाही.
6️⃣ Multi-State Services – Practical Issues
Case 1: IT / Marketing services
अनेक कंपन्या IT किंवा Marketing services साठी:
- एका State registration वर PO काढतात
- आणि नंतर manually ITC adjust करतात
⚠️ ही पद्धत GST non-compliance मानली जाऊ शकते.
योग्य पद्धत:
- ISD registration वर PO
- ISD invoice मार्फत credit distribution
Case 2: Services + Goods एकत्र
जर एखाद्या PO मध्ये:
- service portion + goods portion दोन्ही असतील
तर:
- ISD वर एकत्र PO काढता येत नाही
- Services आणि Goods साठी वेगवेगळे PR / PO काढणे आवश्यक आहे
7️⃣ ISD मध्ये काय करू नये? (Common Mistakes)
- ❌ Goods credit ISD मार्फत distribute करणे
- ❌ Different PAN असलेल्या units ना credit वाटणे
- ❌ Multi-state services साठी ISD न वापरणे
- ❌ Wrong proportion मध्ये credit distribution
या चुका केल्यास:
- ITC denial
- Interest + penalty
- Audit objections
8️⃣ ISD Credit Distribution – महत्त्वाचे मुद्दे
- Credit फक्त taxable supplies साठीच वाटता येतो
- Distribution prescribed formula नुसार करणे आवश्यक
- Proper documentation (ISD invoices) अनिवार्य
निष्कर्ष (Conclusion)
ISD ही संकल्पना फक्त compliance साठी नाही, तर future litigation टाळण्यासाठी अत्यंत महत्त्वाची आहे. Multi-location businesses साठी ISD चा योग्य वापर केल्यास:
- GST disputes कमी होतात
- Credit blockage टाळता येतो
- Audit risk कमी होतो
GST अंतर्गत ISD समजून घेणे हे प्रत्येक professional साठी आवश्यक आहे.
Link – https://rupeshfinancialexpert.in/mr/gst-meaning-history-registration-marathi/
