नमस्कार दोस्तों,
मैं रूपेश जाधव, और आप सभी का Rupeshfinancialexpert.in पर स्वागत करता हूँ।
GST compliance में E-Invoicing और E-Way Bill दो ऐसे विषय हैं जिनमें छोटी सी गलती भी ITC loss, penalty और notice का कारण बन सकती है। इस लेख में हम दोनों विषयों को rules, applicability, examples और common mistakes के साथ professional हिंदी में समझेंगे।
भाग 1️⃣ : E-Invoicing under GST
E-Invoicing क्या है?
E-Invoicing एक प्रणाली है जिसमें B2B invoices को Invoice Registration Portal (IRP) पर upload किया जाता है। IRP invoice को verify करके:
- Invoice Reference Number (IRN)
- Digitally signed e-invoice
- QR Code
generate करता है।
📌 ध्यान दें: E-invoice, GST portal पर सीधे नहीं बल्कि IRP के माध्यम से generate होती है।
E-Invoicing किसके लिए अनिवार्य है?
वर्तमान नियमों के अनुसार:
- जिन registered persons का aggregate turnover ₹5 करोड़ से अधिक है
- उन्हें B2B invoices के लिए E-Invoicing mandatory है
📉 पहले यह limit ₹100 करोड़ → ₹50 करोड़ → ₹20 करोड़ थी, जिसे घटाकर ₹5 करोड़ किया गया है।
E-Invoicing न करने पर क्या होगा?
- बिना e-invoice जारी किया गया invoice invalid माना जाएगा
- Buyer उस invoice पर Input Tax Credit (ITC) claim नहीं कर सकता
➡️ यह प्रावधान Rule 48(5) of CGST Rules के अंतर्गत है।
E-Invoice में बदलाव या cancellation
- E-invoice को 24 घंटे के भीतर cancel किया जा सकता है
- 24 घंटे के बाद IRP पर cancellation संभव नहीं
- Debit Note और Credit Note भी e-invoicing के अंतर्गत आते हैं
Signature से जुड़ा Practical Issue
कई vendors:
- IRP से generate हुई e-invoice पर
- अपनी signature और stamp नहीं करते
📌 ध्यान रखें:
- IRP का digital signature vendor signature का विकल्प नहीं है
- Vendor की proper signature/stamp आवश्यक है
किन्हें E-Invoicing से छूट है?
Notification No. 61/2020 (Central Tax) के अनुसार:
- Banks और NBFCs
- Insurance companies
- Goods Transport Agency (GTA)
- Passenger transport services
- Multiplex cinema admission
- SEZ units
इन entities को e-invoice जारी करना अनिवार्य नहीं है।
भाग 2️⃣ : E-Way Bill under GST
E-Way Bill क्या है?
E-Way Bill एक electronic document है जो goods की movement को दर्शाता है।
E-Way Bill कब आवश्यक है?
- जब consignment value ₹50,000 से अधिक हो
- (कुछ राज्यों में intra-state के लिए ₹1 लाख)
➡️ यह प्रावधान Rule 138 of CGST Rules के अंतर्गत है।
E-Way Bill कौन generate कर सकता है?
- Registered supplier
- Registered recipient
- Transporter
📌 मुख्य जिम्मेदारी supplier की होती है, क्योंकि उसके पास सभी transaction details होती हैं।
E-Way Bill की validity
- Validity distance के आधार पर होती है
- Distance PIN code के अनुसार auto-calculate होती है
Job Work और Inter-State Movement
- Job Work के लिए goods दूसरे राज्य में भेजे जा रहे हों
- तो value चाहे जो भी हो, E-Way Bill अनिवार्य है
E-Way Bill cancellation
- यदि goods transport नहीं हुए हैं
- तो E-Way Bill को 24 घंटे के भीतर cancel किया जा सकता है
- यदि transit में verify हो चुका है, तो cancellation संभव नहीं
Penalty और Detention provisions
- बिना E-Way Bill goods transport करने पर:
- ₹10,000 या tax evaded के बराबर penalty (Section 122)
- Section 129 के अंतर्गत:
- Goods और conveyance detention/seizure हो सकती है
- Release penalty के भुगतान के बाद ही संभव
Common Mistakes (जो Notice का कारण बनती हैं)
- Wrong invoice details
- E-Invoice और E-Way Bill mismatch
- Late generation of E-Way Bill
- Wrong PIN codes
निष्कर्ष (Conclusion)
E-Invoicing और E-Way Bill GST compliance की backbone हैं। सही समय पर सही प्रक्रिया अपनाकर:
- ITC loss से बचा जा सकता है
- Penalty और litigation risk कम किया जा सकता है
